為什么中小企業(yè)“做夢都盼減稅”？
驀然回首2011年，幸福的生活來自于少交稅，中國的稅負(fù)水平太高了。有人說：現(xiàn)在90%的民營企業(yè)不偷稅漏稅可能會倒閉，民營企業(yè)靠逃稅為生。這并非危言聳聽，更非鼓勵企業(yè)主想方設(shè)法偷稅漏稅，而是反證民營企業(yè)稅負(fù)過重的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)。中小微企業(yè)稅負(fù)有多重？為什么中小企業(yè)“做夢都盼望減稅？”有什么辦法讓民營企業(yè)不要靠逃稅生存？
減稅是中小企業(yè)奢望
小微企業(yè)的生存困境——一個不容爭辯的事實(shí)，日益引起全社會的關(guān)注。2011年，無疑是實(shí)業(yè)家老板的心臟備受考驗(yàn)的一年：用工荒、用錢荒、地下錢莊、民間借貸風(fēng)波、“跑路潮”……實(shí)體經(jīng)濟(jì)難做、實(shí)體經(jīng)濟(jì)“空心化”之聲屢屢傳來?！安煌刀惵┒惥懦善髽I(yè)可能會倒閉”的言論，是經(jīng)過多次實(shí)地考察得出，顯然具有很強(qiáng)的說服力。
依法納稅是企業(yè)的應(yīng)盡義務(wù)，偷稅漏稅無疑是違法行為；假如非偷稅漏稅就不能換取生存空間，偷稅漏稅就多了一份悲壯的無奈。事實(shí)上，不僅是稅負(fù)沉重，而且融資難題并肩凸顯。當(dāng)銀行老總都對漂亮的銀行利潤表感到“汗顏”時，處處可聞的卻是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的悲戚之聲。
稅負(fù)的沉重，到了民營企業(yè)面臨倒閉的程度，未來稅收增長勢必成為“無皮之毛”，經(jīng)濟(jì)增長、勞動就業(yè)、社會安定等問題，隨之接踵而來。溫州龍灣區(qū)一家制鞋企業(yè)的老板，他去了一趟廣州出差，僅4天后回來就發(fā)現(xiàn)，所在的龍灣區(qū)旅游局局長自殺身亡了；鞋業(yè)老板還發(fā)現(xiàn)，身邊又逃跑了6位熟悉的企業(yè)主朋友。
這些事情，表面上是涉及民間的高利借貸，背后折射的卻是中小企業(yè)舉步維艱的生存困境：人民幣升值，原材料漲價，人員工資漲價，融資的成本在繼續(xù)上升，稅負(fù)沉重，產(chǎn)品的價格競爭力銳減。
現(xiàn)在企業(yè)真的很難做，一年比一年差多了。讓人明顯感覺到：內(nèi)銷和外銷都不理想，做零售的老板吆喝到死，東西也沒有人買。市場上基本沒什么生意，酒店也沒什么生意，娛樂場所更沒什么生意。這是溫州的現(xiàn)狀。
溫州市一位政府職能部門的官員說：“前段時間，專門組織了一次會議，會議要求大家做好企業(yè)倒閉現(xiàn)象出現(xiàn)的準(zhǔn)備。過年前后，會一直倒下去，基本上沒什么好的解決辦法。唯一較好的出路，或許就剩下減稅了。
逃稅實(shí)在也出于無奈
2011年1-6月份，全國完成的5.2萬億財稅收入中，來自各類納稅人的份額是：國有企業(yè)14.1%、集體企業(yè)1.0%、股份合作企業(yè)0.5%、股份公司46.3%、私營企業(yè)10.2%、涉外企業(yè)20.5%、其他7.4%。
該組數(shù)據(jù)揭露的基本事實(shí)是：在當(dāng)前中國，90%以上的稅收收入，來自于企業(yè)法人的繳納；只有不足10%的稅收，來自于自然人居民繳納。另有數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)占去了企業(yè)總數(shù)99%，貢獻(xiàn)了中國60% GDP、50% 稅收、80% 城鎮(zhèn)就業(yè)。
北京一家典型的文化類中小企業(yè)，在一般情況下，大約要繳納稅項(xiàng)：增值稅、營業(yè)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車船稅等。以2010年為例，該文化企業(yè)總收入3000萬元，稅前利潤率大約13%，約為390萬元，扣除所得稅100萬元，凈利潤率在10%左右，即290萬元。全年應(yīng)繳稅額在355萬元左右，扣除增值稅退稅45萬元，實(shí)際稅負(fù)310萬元，高于凈利潤。
這種情況，顯然要比浙江的那些中小型制造性企業(yè)好許多。若嚴(yán)格按照納稅標(biāo)準(zhǔn)繳納，中小制造業(yè)一分錢都沒得賺。現(xiàn)在的中小企業(yè)，所有的稅收沒有一個交齊的。浙江安吉縣一位家具企業(yè)的老板，他感覺負(fù)擔(dān)最重的是繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。不管是工廠生產(chǎn)還是不生產(chǎn)，工廠所占的土地使用稅必須繳納，基本上按地段來征收，平均每年每平米8-10元，企業(yè)面積越大，使用稅繳得越多。
一家家具廠，每年產(chǎn)值在5000萬元左右，毛利潤率以10%計，每年大約在500萬元，200萬元的土地使用稅，要從利潤當(dāng)中拿出來，還剩下300萬元。除去其他的全部稅費(fèi)，工廠的凈利潤不會超過2%，大約只有100萬元。2-3%，是浙江大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)的一個普遍利潤。還得必須逃稅，全部交齊的話，連本都保不住，哪有這么高的利潤？
企業(yè)的做法是，產(chǎn)值盡可能少報。在生產(chǎn)過程中，像購買原材料那樣的一些流通環(huán)節(jié)，企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，基本不開發(fā)票，以利降低成本，達(dá)到少繳增值稅目的。17%的增值稅，是制造業(yè)稅負(fù)的又一大塊，企業(yè)主一般會從黑市購買進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，盡量少開、不開銷項(xiàng)發(fā)票，達(dá)到少繳增值稅目的。
稅收“減負(fù)”亟待已久
稅收體制如果不改，倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)會越來越多，失業(yè)率會越來越高。同樣稅制，不同待遇，在偷逃、避稅這個問題上，財務(wù)制度較為規(guī)范的公司顯然要好些。因此，他們或許能更客觀地反映中國企業(yè)的稅負(fù)水平。
事實(shí)上，中國的中小企業(yè)，除了法定的稅賦之外，還要承擔(dān)各種額外的收費(fèi)和罰款。國務(wù)院為了制止各種亂收費(fèi)、亂罰款和各種亂攤派，確實(shí)做了減輕中小企業(yè)的非稅負(fù)擔(dān)工作，專門成立了由工信部部長李毅中任組長，監(jiān)察部、國家發(fā)改委、財政部、公安部等逾10個部門的副部級官員擔(dān)任成員的“減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”。
“減負(fù)”行動的力度，可謂前所未有，地方執(zhí)行的效果仍有待檢驗(yàn)。有人預(yù)測：如果不能切實(shí)降低小微型企業(yè)的稅負(fù)，杜絕政府各行政機(jī)構(gòu)和行政性事業(yè)機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)和罰款，未來兩年將更加困難。
融資難、稅負(fù)重一直是小微企業(yè)被拿捏的“命脈”。盡管隨著扶持小微企業(yè)“國九條”發(fā)布，我國在金融、稅收等方面出臺多項(xiàng)政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，又迎來3年內(nèi)免征22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的利好消息。目前的減稅政策，只能降低少部分企業(yè)生產(chǎn)和融資成本。專家建議，一方面，應(yīng)增加更多的實(shí)際性減稅措施，逐步觸及所得稅、增值稅、營業(yè)稅等大稅種，另一方面可通過放開金融市場等方式提高小微企業(yè)融資發(fā)展空間。
在企業(yè)主看來，這些優(yōu)惠政策仍然只是杯水車薪。不少企業(yè)主擔(dān)憂：國務(wù)院即使有了好的政策，也會遇到地方財政稅收部門、銀行部門、政府各收費(fèi)性的行政及事業(yè)機(jī)構(gòu)的強(qiáng)烈抵制。就這點(diǎn)政策，能否落實(shí)到位，還是一個懸念。
拯救困頓要多策并舉
中小微企業(yè)非正常倒閉，有多害、無一利。企業(yè)主受傷了，急于就業(yè)的年輕人心慌了，國家稅收也減少了。哲人說得好，“征稅的藝術(shù)就像從鵝身上拔毛，既要多拔鵝毛，又要少讓鵝叫。”如果只關(guān)心拔多少鵝毛，沒有考慮鵝叫聲，更不考慮是不是合理拔鵝毛，非常危險又不負(fù)責(zé)任。拯救民企困頓，需要多策并舉。
積極減稅。目前企業(yè)各項(xiàng)稅負(fù)偏高，收費(fèi)名目繁多且混亂，90%的企業(yè)不得不依靠偷逃稅負(fù)，換取些許生存的空間。美國政府部門，積極幫助小企業(yè)成長，為其提供資金通道并削減稅收；為企業(yè)家舉行融資論壇，與政府高層和投資者共商融資渠道；推動區(qū)域性的創(chuàng)新集群，加速技術(shù)的商業(yè)化。所有這些，無非是盡快使中小企業(yè)步入正軌，實(shí)現(xiàn)多贏。
公平對待。許多企業(yè)主反映，銀行放貸利息偏高，放給大企業(yè)是基準(zhǔn)利率，放給中小企業(yè)還要上浮，上浮的幅度高達(dá)20-30%。銀行嫌貧愛富、嫌小愛大、厚彼薄此、委實(shí)傲慢。中小企業(yè)需要公平環(huán)境，銀行應(yīng)該一視同仁。
適當(dāng)扶持。與國字號企業(yè)具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢不同，中小企業(yè)單打獨(dú)斗，無法享受優(yōu)惠政策，它們起點(diǎn)較低，抗風(fēng)險能力較弱，這就更需要政府多扶持。對于利潤率低的企業(yè)，政府可以對“四險一金”實(shí)行財政繳款，或者部分由財政繳款。既減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，又提高了職工的實(shí)際收入水平。
約束權(quán)力。地方政府面對稅收壓力，增添民營企業(yè)家更多壓力，以捐款等各種不同方式，逼得很多民營企業(yè)家都跑掉了。這不是虛妄之談，政府職能部門把企業(yè)當(dāng)做“唐僧肉”，熱衷于利用權(quán)力尋租，中飽私囊。這些或明或暗的市場機(jī)制，讓中小企業(yè)成為各方都想搶咬一口的“唐僧肉”。
從中國經(jīng)濟(jì)的大處著眼，中小民營企業(yè)確實(shí)令人矚目：它們不僅貢獻(xiàn)了60%以上的GDP，50%以上的稅收；在中國就業(yè)員工里，至少有60%的人在中小企業(yè)中打工，每年新增就業(yè)人數(shù)約80%左右，都是靠中小企業(yè)來安排消化。從解決中國龐大的勞動力角度來說，就提高老百姓的收入而言，中小企業(yè)都是實(shí)現(xiàn)“國強(qiáng)民富”的支柱力量。
眼下正在快馬加鞭地實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅、金融信貸定向支持。更重要的是：真正賦予中小企業(yè)公平的市場地位，為它們創(chuàng)造健康和公正的行政審批、行業(yè)準(zhǔn)入、市場競爭環(huán)境，讓更多的中小企業(yè)能夠活下來、發(fā)展起來。民營企業(yè)有了良好的生存環(huán)境，還有多少人會靠逃稅生存？
